做机械租赁费的税率是9还是13这块有些年头了，踩过的坑、走过的弯路不少。经常有人来问各种细节，索性把常见的问题和解决思路写下来，省得一遍遍重复。 业主群里吵翻了，机械租赁费税率到底开约百分之九还是约百分之十三？ 具体来说，机械租赁费的税率是九还是13这类问题，现场见过不少。昨晚十一点，群里突然蹦出一条消息。 “兄弟们，挖机租赁费对方非要开约百分之九，这能行吗？” 从实际操作来看，发消息的是老周，刚接了个小活，头一回自己找机械。 底下瞬间炸了。 换个角度看，先看人，再看证 今早我陪老周去了趟工地。来的是一台小挖，机手是个老师傅，车停稳先掏行驶证。 落实到具体场景中，老周凑过去看，机手把证往他手里一塞：“看吧，设备是我的，票我回去开。” 老周问：“那税率呢？” 这里有个细节值得展开说，机手愣了下：“我们一直开约百分之九啊，有啥问题？” 老周掏出手机翻群聊。群里两拨人吵了一宿，一拨说机械租赁就是有形动产租赁，约百分之十三。另一拨说带人操作就是建筑维护，约百分之九。 在此基础上，谁对？ 这点很多人忽略了 除此之外，说白了，关键不在“机械”俩字，在有没有配操作人员。 纯租设备，人你自己出，那就是有形动产租赁，增值税税率约百分之十三。这叫干租。 进一步说，设备带机手一块来，人跟着机器走，那就是建筑维护里的“工程维护”或者“其他建筑维护”，一般纳税人约百分之九。这步不能省。这叫湿租。 老周这个，机手连人带机器一块来的，妥妥的湿租。约百分之九没毛病。 回到实际问题上，但机手补了一句：“你要是光租机器不要人，我们公司也开不了约百分之十三。” 为啥？ 搞清楚了这点，接下来就好理解了。究其原因对方是小规模纳税人。小规模开票，不管你什么租赁，征收率约百分之三。今年还有优惠，可能按约百分之一开。 因此你看，机械租赁费的税率是9还是13，先看纳税人身份，再看业务实质，最后才轮到税率。 具体来说，验收时才发现的事 下午干完活，老周让机手先别走，把票的事说清楚。 从实际操作来看，机手打了电话回公司。财务说，他们是一般纳税人，但设备是2016年四月30号之前买的，可以选简易计税，约百分之三征收率。这一点很关键。 老周懵了：“那到底几个点？” 换个角度看，财务解释：机械租赁增值税税率，一般计税约百分之十三，简易计税约百分之三。带人的建筑支持，一般计税约百分之九，简易计税约百分之三。 选购权在出租方，不在承租方。 落实到具体场景中，老周最后拿到的是约百分之三的票。他也没辙，人家选的简易计税，合法。 但群里另一哥们就没这么幸运。他找了个个体户，对方直接说“开不了票”，最后只能去代开，代开也是约百分之三。 这里有个细节值得展开说，他想抵扣，一分都抵不了。 给同场景业主的实操建议 在此基础上，领先，签合同前先问一句：是干租还是湿租？干租大概率约百分之十三，湿租看情况约百分之九或约百分之三。 第二，问对方是不是一般纳税人。小规模或简易计税，基本就是约百分之三那档。 除此之外，第三，别光盯着税率。机械租赁费开票税率再低，开不出来也是白搭。合同里写清楚开票类型和税率，别等干完活再扯皮。 第四，要抵扣的，认准专票。约百分之三的专票也能抵，但抵得少。约百分之九和约百分之十三差着4个点，金额大了不是小数。 进一步说，最后说句实在的。这行里，很多个体机手压根不给你开票，定价压得低，票的事你自己想办法。你要非较真约百分之十三还是约百分之九，人家扭头就走。 妥协的办法是：把税点谈进单价里，别单独掰扯税率。省得活干完了，票还没着落。 回到实际问题上，老周那台挖机今天算干完了。票的事，他说明天再跑一趟税务局问问。 群里还在吵。有人说约百分之九，有人说约百分之十三，还有人甩了张截图说“看，不动产租赁税率才是约百分之九”。 前文也提到了这一点。老周回了句：“哥，挖机长腿的，它自己会动，不算不动产。” 群里安静了。 关于机械租赁费的税率是9还是13能聊的还很多，这篇先说到这儿。后面会继续分享实际项目里遇到的一些特殊情况和处理办法，有疑问的可以留言交流。